W ostatnim czasie wielu przedsiębiorców pyta naszą kancelarię, czy z dotacji ZUS można dodatkowo odzyskać VAT i czy rzeczywiście realne wsparcie może być wyższe niż 80%. Temat ten został szerzej opisany w artykule „Jak zrobić z dotacji ZUS nie 80%, a nawet 98% dofinansowania – kreatywna księgowość czy legalna optymalizacja?”.
Temat ten budzi sporo emocji, dlatego warto go wyjaśnić spokojnie i zgodnie z przepisami.
Dotacja ZUS – ile wynosi wsparcie
Program dofinansowania ZUS na poprawę bezpieczeństwa pracy (BHP) pozwala sfinansować nawet 80% wartości projektu, a maksymalna kwota dotacji może sięgać 300 tys. zł.
Środki można przeznaczyć m.in. na:
-
instalacje wentylacji stanowisk pracy
-
rusztowania i zabezpieczenia pracy na wysokości
-
urządzenia ograniczające narażenie na pyły, hałas lub czynniki chemiczne
-
sprzęt poprawiający ergonomię pracy.
Czy można odliczyć VAT od inwestycji z dotacji
Z punktu widzenia przepisów podatkowych źródło finansowania inwestycji nie wpływa na prawo do odliczenia VAT.
Jeżeli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT i zakup jest związany z działalnością opodatkowaną, może odliczyć VAT naliczony z faktury – nawet jeśli zakup został częściowo sfinansowany dotacją.
Dotyczy to również projektów realizowanych z dotacji ZUS na BHP.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca może:
-
otrzymać dofinansowanie z ZUS,
-
a następnie rozliczyć VAT w deklaracji podatkowej.
Dlaczego pojawiają się pytania o „98% dotacji”
Część przedsiębiorców zauważa, że przy projektach finansowanych w 80%:
-
część kosztów pokrywa dotacja,
-
a VAT można odzyskać w rozliczeniu podatkowym.
W rezultacie realny koszt inwestycji dla firmy może być znacznie niższy niż początkowo zakładano. W niektórych przypadkach wkład własny przedsiębiorcy stanowi jedynie niewielką część wartości inwestycji.
Nie jest to jednak żadna „kreatywna księgowość”, lecz standardowy mechanizm wynikający z zasad rozliczania podatku VAT.
Kiedy VAT nie będzie do odzyskania
Warto pamiętać, że nie każdy beneficjent będzie mógł skorzystać z tego rozwiązania.
VAT nie będzie możliwy do odliczenia gdy:
-
przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia z VAT,
-
zakup nie jest związany z działalnością opodatkowaną,
-
wystąpią inne przesłanki wyłączające prawo do odliczenia.
Dlatego każdą inwestycję warto przeanalizować indywidualnie z księgowym lub doradcą.
Dlaczego temat wzbudza tak duże zainteresowanie
Z doświadczenia naszej kancelarii wynika, że wielu przedsiębiorców dopiero na etapie przygotowania projektu dowiaduje się o zasadach rozliczania VAT w dotacjach.
To właśnie dlatego temat realnego poziomu wsparcia z programu ZUS budzi tyle pytań wśród firm planujących inwestycje w poprawę bezpieczeństwa pracy.
